DPH z přijatých záloh: Příklady zapojení

Uvádí-li se částky pro budoucí dodávky prodejce je povinen vystavit fakturu. Kupující může odečíst daň, aniž by čekal na realizaci. Tato novela byla vytvořena s cílem snížit daňové zatížení. Jak je vymáhání DPH z přijatých záloh v praxi?

vzájemný vztah

Po obdržení zálohové platby v plné nebo částečné výši budoucích dodávek předmětu hospodářské činnosti je povinna účtovat DPH a vystaví fakturu. Tato částka se pak daňově uznatelné na základě příslušné zásilky. Příští bude považovat detailně, jak úhrada DPH u záloh přijatých od zákazníka.

Termín faktury je omezena na pět dní. Výjimkou je situace, kdy je zásilka byla provedena ve stanovené lhůtě. Ale co kupujícího, který převádí finanční prostředky na konci běžného období, v případě, že prodávající nebude mít fakturu? Podle výkladu rozhodčího soudu, „předem dodávek“ může být uznána jako přijaté platby ve stejném období, ve kterém došlo k prodeji zboží. Kromě toho je výchozí (faktura), v souladu s čl. 120 daňového řádu, společnost může být odpovědný privechaya:

• 5. RUB, v případě, že porušení bylo v rámci jednoho období ..;
• 15000. Rub. - v několika obdobích;
• 10% množství (alespoň 15000. Rub.) Pokud byl podhodnoceny daňový základ.

V případě dlouhodobé zásobování (olej, plyn, a tak dále. D.) faktury mohou být alespoň jednou za měsíc. Dokument musí být vydáno ve stejném období, která byla předem.

fakturace

Tento dokument musí obsahovat:

• jméno, adresa, TIN strany transakce;
• číslo a datum;
• název zboží;
• záloha;
• daňová sazba;
• Výše DPH.

V případě zálohové platby daně faktura rychlostí, musí být stanovena procentem ze základu. Podle těchto údajů pak probíhá s ohledem na DPH u přijatých záloh. Pokud jde o název, pak na faktuře, můžete zadat název skupiny produktů, bez podrobného dekódování.

registrace

1. Zálohová platba provedena v souladu se smlouvou, kupující chce vzít v úvahu DPH z přijatých záloh.

V tomto případě je nutné sledovat stav sídel, jasně definovat příslušnosti k určité platby až po dodání. Mělo by také požádat zákazníka určit zálohu v komentářích na přijetí. je takové řízení, neboť:

• Faktura je generován nezávisle klienta 1C, vydané a tištěné ve 2 kopiích.
• Výše zálohy se vypočítávají na základě údajů listině „splacení dluhu.“ Pokud zvolíte způsob platby „Automatic“, bude rozdíl vypočítat na základě zbytků 62.01. Po zavření všechny zadluženost bude odložena na 62.02. Tato částka se objeví na faktuře. Proto před podpisem je potřeba, aby se ujistil o významu informací uvedených v databázi.

2. Návrh zákona byl vydán pouze v jedné kopii.

Vytvořte dokument „Evidence faktur na záloha“, který bude automaticky generovat všechny zůstatky na něž se nevztahuje záloha. Při tomto způsobu má svá omezení. třeba zajistit, aby před podpisem dokumentu, který:

• posloupnost výpočtů příslušných;
• No duplicitní protistrany a smlouvy;
• pohledávka zůstatky jsou zobrazeny v účtu 62,01;
• rovnováha záloh - na 62.02;
• no uzavřené zůstatky na účtu 62,02 ;
• V případě vzájemných změn je třeba přepsat dokument.

DPH Charge

Algoritmus procesu se nezměnil. Základna se určuje buď ke dni odeslání, nebo v okamžiku platby. Prodávající je povinen zaplatit daň z převáděných částek, a kupující - DPH u přijatých záloh.

Příklad. Na úkor Ltd. 15,05 obdržel zálohu ve výši 118 tis. Rub. (Daně - 18%). Organizace provedla zásilka 25,05 ve výši 85 tis. Rub. V oblasti účetnictví, provoz podniku Buda se projevuje takto:

15.05:

• DT 51 KT 62 - záloha (118 tisíc rublů);
• DT 76 KT 68 - 18.000 rublů - DPH na přijatých záloh. Zapojení vytvořená na základě zákona ze dne 15.05.

Pokud mezi platebními prostředky a prezentace DPH trvá příliš dlouho, může být operace vydal vysílání:

DT 19 KT TC (platby technické náklady účet dodavatelům) - 18 tisíc rublů.

DT 68 KT 19 (prezentace odpočet DPH) - 18 tisíc rublů.

Při podávání zpráv poskytovateli dluhu se odráží v plné výši. Údaje DPH v daňovém platebních účtů.

25.05:

• DT 90 KT 41 - náklady na prodané zboží (85000);
• DT 62 KT 90 - výnosy z prodeje (118,000);
• DT 90 KT 68 - při zohlednění daňových příjmů (18,000);
• DT 68 KT 76 - odpočet DPH záloh (18000);
• DT 62 "Zálohy" CT 62 "obcí s počtem odběratelů" - zálohy (118,000).

Zde je návod, jak při výpočtu DPH z přijatých záloh.

Včetně daní, kupující

Klient a zapisovat údaje o zálohovou platbu na účet zásob, odečtou částky daně účtované prodejci na základě těchto dokumentů:

• účet;
• platezhek potvrzení převodu finančních prostředků;
• dohodě.

Pojďme je podrobně prohlédnout. Ministerstvo financí není zvláštní forma textur používaných v souvislosti s pre-platbu. Z tohoto důvodu je možné použít standardní vzorový dokument. V případě, že smlouva je podmínkou pro převod peněz bez uvedení přesného množství, srážka podléhá dani vypočtenou na základě údajů uvedených na faktuře vystavené prodávajícím. Je-li bod neexistuje, nemůže kompenzovat daň.

Možnost odpočtu DPH u přijatých záloh

Daňový řád stanoví práva daňového poplatníka na náhradu zaplacených částek. Pokud to firma používá v souvislosti s odpočty kapitalizovaných zboží, nebude podceňovat částka daně.

Vracení DPH ze záloh přijatých stane v případě převodu finančních prostředků ze strany kupujícího proti budoucí dodávky. Pro kompenzaci daň může být v jedné z těchto lhůt:

• je-li výše daně z pořízení spoluúčastí;
• pokud se změnily podmínky, došlo ke zrušení smlouvy nebo vrátit částku platby předem.

DPH z přijatých záloh budou obnoveny do té míry, do níž byl předtím obdržel. Zde stojí za to věnovat pozornost k tomuto bodu. Návrat získat DPH advance, který byl schválen ve výši 100% zálohy na dodávky realizované v samostatných dávkách, se vyskytuje v množství, které odpovídá výši daně, účetnictví. Faktury se předplacená linka položka, kterou by neměla přidělit.

příklad

Vezměte podmínky výše uvedené problémy. 15.05 kupující uvedeny na účet prodávajícího v předstihu výši 118 tisíc rublů. 25.05 Prodávající expedici zboží, u peněžní prostředky přijímají ve výši 100 tisíc. Rub. Proces vytváření zálohy DPH přijatou kabelový pokladna se uvedených dále.

15.05:

• PTP 60 QD 51 - advance výpis (118,000);
• DT 68 KT 76 - odrazem výše daně (18.000).

25.05:

• DT 41 (19) 60 QD - debetní položky (100 000), a odráží výši daně (18,000);
• DT 68 KT 19 - přijat k odpočtu daně (18.000);
• DT 76 KT 68 - obnovil daně (18 000);
• DT 60 „Platby dodavatelům“ CT 60 „náklady“ - 118 000 - započteno do předem.

Je důležité vypočítat výši daní placených do rozpočtu. Prohlášení DPH je generován na základě těchto údajů. přijaté zálohy, odeslaných a účtovány na ně částka daně je přímo závislá na přesnosti výpočtu pohledávek (DZ) a účty (CP) dluhu.

Popis předmětu

Pohledávky za částky zaplacené za nákup zboží jsou zachyceny v rozvaze ve výši finančních prostředků skutečně převedena. Před moci odečíst tyto hodnoty se zobrazí jako dlouhodobá aktiva. Tyto nedoplatky ukazuje se firma nárok na konkrétním objektům v odpovídajícím množství, jakosti a potřebného vybavení. Vrátit finanční prostředky pouze v případě ukončení smlouvy dopředu, neschopnost dodavatele ke splnění povinností a jiných podobných okolností. Ale v nejhorším případě, že podnik může získat nejen dříve vyplacených částek, ale také náhrady. Proto se při hodnocení BU DMZ by se při psaní nezobrazí výši nákladů a nákladů na zakoupené zařízení. Toto číslo odpovídá hodnotě předplaceného DPH z přijatých záloh.

úkoly

Vezměme si několik příkladů výpočtu daňových částek.

1. dodání zboží za částku ve výši 118 000, včetně DPH.

• DT 08 (19) 60 QD - upravených materiálů (100,000) a je zvažován dodavatel (18,000);
• DT TS (technické náklady na vypořádání protistranou) CT 68 - DPH zpět (18,000);
• DT 68 KT 19 - uzákoněna daňový odpočet (18,000).

2. Reflect zaplacené zálohy, aniž by nárok na odpočet DPH.

Na straně kupujícího:

• DT CT 60 51 - placené předem (118,000);
• DT 19 KT TC - vzít na DPH (18 000).

Prodávajícím:

• DT 08 (19) 60 QD - upravené zařízení (100.000) a obdržel ze strany prodávajícího (18 000);
• DT CT TC 19 - obnovit výši daně (18 000) z;
• DT 68 KT 19 - přijat k odpočtu daně (18.000).

Další zpracování možnost operace.

Prodávající:

• DT 51 KT 62 - zálohová platba přijata - 118 000;
• DT CT TC 68 - nabitý daň - 18 000.

Kupující:

• DT 62 KT 90 - prodej produktů (pokud se používá jako technický účet 62, záznam se tvoří ve výši sto tisíc) - 118,000.
• DT 90 KT 68 - odráží částku daně na prodané zboží (Vysílání není vytvořen v případě, že údaje od 62) - 18,000;
• DT 68 KT TC - obnovil částku daně (Vysílání není vytvořena, pokud hodnoty od 62) - 18 000.

intercalculation

Tyto nástroje mohou být specifikovány jako součet daní, a bez něj. Je lepší uvést obě postavy. Skutečný dluh je nepeněžní, tedy nezahrnuje daně. Ale offset záloha nebo přítomnost složitých výpočtů na čísla smlouvy DPH mohou být použity při výpočtu celkového dluhu.

výjimky

Právní předpisy stanoví pro případy, kdy přírůstek a placení daně z přidané hodnoty o přijatých záloh nejsou k dispozici:

• pro zboží, které byly realizovány mimo Rusko;
• pro práci, zdaněn sazbou ve výši 0%;
• služeb, u nichž daň není účtována vůbec;
• v případě, že společnost nebude platit DPH;
• doba trvání výrobního cyklu, je-li více než šest měsíců (na seznamu výrobků schválených vyhláškou № 468).

Aby nedošlo k účtovat daň na předplatby práce s dlouhým výrobním cyklem, je třeba předložit spolu s prohlášením daně kopii smlouvy s kupujícím, proof rysů procesu.

Firma může využít privilegium, v případě, že účetní je samostatná účetní operací s dlouhým výrobním cyklem, částky DPH na materiály, které jsou zapojeny do tohoto procesu. Tyto požadavky nastavit RF daňového řádu.

Nejsou-li tyto podmínky splněny, přičemž záloha na daň je účtována na společném základě. Odklad je samozřejmostí. V případě, že prodávající je účtována DPH v jednom čtvrtletí, a dokumenty na výjimky stanovené v druhém, nemůže snížit základ daně změnou nebo krmit „utochnenku“. Pořadí vedení komplexního účetnictví není právně zaregistrován. Proto se řídí vnitřní politiky organizace.

Nevýhodou tohoto systému je následující: částka daně z přidané hodnoty na zboží zakoupené pro dlouhodobé výroby, organizace může vzít v úvahu pouze v den prodeje výrobků. V případě, že společnost obdržela zálohu, aniž by zaplatil daň, budeme kultivovat DPH z rozpočtu nebude fungovat, dokud tyto produkty nejsou prodávány. Proto, než se těšit z výhod, je nutné vyhodnotit ekonomický přínos operace.

závěr

Po obdržení zálohy na budoucí dodávky je kupující povinen fakturovat a účtovat DPH. Podle výsledků zásilky těchto částek se odečítají. Správný výpočet částek závisí na správném vyhodnocení pohledávek a závazků. Hlavním pravidlem je, že zůstatek zaplacené částky za zboží, které mají být zobrazeny odděleně od daně. Kromě toho odpočet DPH u přijatých záloh je na pravé kupujícího, nikoli povinnost. Částky jsou vypočteny na základě účtů. A v případě, že prodávající dodá faktury pozdě, bude mu uložena pokuta ve výši od 5 do 15 tisíc rublů. To je vysvětleno v daňového řádu Ruské federace.