Protistrana daň. Problémové protistrany. Federální daňové služby: ověření protistrany

Protistrana - Jedním z klíčových účastníků transakce. Ten předpokládá, že povinnosti v souladu s uzavřenou smlouvou. Každému signatáři dohody bude protistranou ve vztahu k druhé straně transakce.

Posouzení rizik

Správná volba protistrany má dopad na pravé straně plátce získat daňový odpočet DPH. V tomto ohledu je projevem diligence je obzvláště důležité při uzavírání transakce.

Klíčovou kontrolní orgán Federální daňové služby v oblasti daní a poplatků. protistrana Kontrola IRS se provádí v automatizovaném systému.

Řidičské to funguje následovně. Systém porovnává daňové odpočty, které plátce uvedené v jejich nákupů, s podrobnostmi o faktury prodávající - daňové protistrany.

Pokud tento nepodal prohlášení nebo neodráží v knižní prodejních údajů o transakcích nebo jiných významných nedostatků zjištěných, řídící orgán dělá nároky na kupujícího.

kontrolní orgány Spolkové daňové služby v průběhu kontrol musí brát v úvahu řadu okolností, které by mohly být důkazem o převzetí ze strany plátce neoprávněných výhod.

Podnikatelský subjekt dělá by měli porozumět rizikům. Při výběru obchodního partnera, velká pozornost by měla být věnována důsledkům, které mohou vzniknout po uzavření některých transakcí.

předpisy

Daň kontragenty- „falešné“ může způsobit značné škody a plátce, a stát jako celek. Účelem těchto bezohledných partnerů - daňové úniky. Payer, podle pořadí, bude muset prokázat platnost dávek s přihlédnutím k nákladům nebo vrácení DPH.

Orgány Federálního daňového služby pro kontrolu v činnosti se řídí ustanoveními usnesením pléna číslem 53 (od 12. Října 2006). Tento dokument nastiňuje klíčové prvky škodlivé daňové protistrany.

Pokud jde o daňové poplatníky, mohou využít veřejně přístupných kritérií pro nezávislou analýzu rizik kontrolními orgány používané při výběru lokalit pro inspekce v terénu.

Obecná doporučení

Jak se stát partnerem v neklidné společnosti? Daň vyvinula řadu doporučení pro poplatníky.

Na prvním místě před uzavřením transakce je nutné požádat o kopie:

1. Holy Island o registraci.
2. Charter.
3. Holy Island o registraci u daňového inspektorátu.

Je také vhodné k získání výpisu z rejstříku, stejně jako potvrzení o absenci daňových nedoplatků do rozpočtu protistrany.

Kromě toho si můžete vyžádat informace o stavu velikosti partnera, jeho finanční situaci, a náklady na OS (stálých aktiv), goodwill, pracovní zkušenosti. Všechny tyto akce jsou považovány za due diligence.

soudnictví

Říká se, že soudy neexistuje shoda v tom, že je třeba potvrdit skutečné činnosti daňového společnosti.

Někteří odborníci se domnívají, že pro uznání integrity plátce není dostatek potvrzení právního statusu osoby partnera.

Samostatné soudy se domnívají, že je nutné, aby se ujistil, že daň je skutečně protistrana splnit podmínky transakce. Zejména vysvětlit instance, je třeba, aby byla zajištěna dostupnost kvalifikovaných pracovníků, správné vybavení, vozidla, jiná aktiva, povolení nutných pro vypořádání závazku.

Některé soudy dostatečné potvrzení o státní registraci plátce, aby byly splněny požadavky due diligence. Například některé úřady věří, že výkon pracovní smlouvy - není jediný způsob, jak přilákat pracovníky. Zaměstnanci mohou pracovat i dohody o civilní povahy.

Potvrdí-li realitu provedených obchodních transakcí, soudy často ověřit integritu plátce v případě, že jednotlivé vady dokumentace.

právní poradenství

Pokud je výpis z rejstříku za předpokladu, daňový protistranu, se doporučuje, aby nezávisle ověřit informace v něm obsažené s daty zveřejněny na webových stránkách IRS. Někteří bezohlední partneři navazovat dokument.

Používání služby FTS

Search TIN - nejběžnější způsob, jak potvrdit integritu partnera. Na oficiálních stránkách je zvláštní kontrola formu. Stránky FTS vyhledávání INN provádět on-line a trvá jen několik minut.

musí být zvolen na příslušné stránce „Právní subjekt“ nebo „Individuální podnikatel“ / „rolník (zemědělec) ekonomika (KFH).“ Dále skutečně podávány INN.

Zkontrolujte, zda daň zhotovitel může být zaslání písemné žádosti. Soudy považovat takovou akci jako due diligence.

Na webových stránkách daně, kontrola protistrany ubytovací zařízení, můžete také získat informace:

• na název právnické osoby;
• se sídlo podniku;
• datum státní registraci;
• CAT;
• BIN;
• zastavení činnosti (o tom, a datum);
• zrušení platnosti zápisu.

Z webu si můžete stáhnout a vytisknout výpis z rejstříku. Obsahuje údaje:

• velikost základního kapitálu;
• zakladatelé;
• druhy protistrany (OKVED);
• osob oprávněných jednat jménem partnera bez povolení.

Informační základna z daně z protistran of obsahuje úplný seznam informací, jejichž seznam je přítomen v řádu Ministerstva financí № 115n (Prosinec 5. 2013). Data jsou denně aktualizována.

Pokud je neznámé individuální identifikační číslo, může být prováděna na daňovém site auditu dodavatele podle názvu.

další požadavky

Jak lze vidět z výše uvedených informací, místo aby si daňový protistrana nebude těžké. Navíc, tyto informace jsou k dispozici na webových stránkách:

1. Má dokumentaci zhotovitele k zápisu charterové změn či USRLE dat.
2. Bylo rozhodnutí o likvidaci, snížení základního kapitálu, reorganizace, akvizice Ltd. 20% podíl na základním kapitálu jiné společnosti, a tak dále.
3. Ať už bylo rozhodnuto o vyloučení zhotovitele z registru jako ohrožené.
4. Existují ve výkonných orgánech partnerských podniků diskvalifikován osob.
5. Má registrovaná Neplatná adresa partnera, navázání spojení s ním na adresu uvedenou v registru.
6. Zda dodavatelských rukama nad daňového výkaznictví. Říká se, že prohlášení není nula indikuje spolehlivost partnera.
7. Nepředstavují údaje o ředitel / zakladatel v databázi na osoby, kteří se vzdali vůdčí / účast ve společnosti.

Je třeba říci, že některé soudy zastávají názor, že rozdíl mezi skutečnými a právních adresami nemůže sama o sobě důvodem pro zamítnutí jednat dříve v odpočtu.

Údaje o účasti partnera v soudních sporech

Pro získání těchto informací je nutné, aby se zabývaly případy souborů karta online. Databáze obsahuje informace o všech arbitrážních případech, včetně sporů o obsahu.

Pro více informací je nutné použít speciální vyhledávací formulář. V něm je „člen případu.“ Můžete zadat jméno, BIN nebo cín a klikněte na tlačítko „Hledat“. Systém vydá seznam případů s procesních dokumentů a informací o současné fázi procesu.

Informace o konkurzním řízení

Aby se předešlo střetu s daňovou kontrolou potřeby protistrany se dozvědět co nejvíce. Ujistěte se, že váš partner není v jakékoliv fázi bankrotu je možné registrovat údaje o skutečnostech právnických osob aktivity. Můžete také najít další informace. Například registr obsahuje údaje o hodnotě majetku JSC k datu vykázání.

exekuční proces

Informace o tom, že ve vztahu k partnerským není zahájeno řízení o výkonu rozhodnutí je k dispozici na webových stránkách FSSP. Na stránkách je forma databázové vyhledávání. Získat informace, jako právnické osoby, a na podnikatele.

Zkontrolujte oprávnění

Některé soudy poukazují na nutnost potvrzení přítomnosti dodavatelé licencí. Samozřejmě, že povolení musí být tyto subjekty, které jsou licencované činnosti.

Získat informace na internetových stránkách agentury, který vydává dokument. Říká se, že bude jejich pro každý typ licence. Například v Rospotrebnadzor lze najít informace o licencí vydaných o činnostech v oblasti využití zdrojů záření.

Finanční partner odpovědnost

Hlavní regulační akt, který by se měl řídit dříve, působí PBU, schválenou vyhláškou Ministerstva financí № 34. Jak je uvedeno v 89. odstavci tohoto nařízení, výroční zprávy podniku dokument je otevřen všem zúčastněným stranám. Patří mezi ně zejména:

• banky;
• investoři;
• kupci;
• věřitelé;
• dodavatelů a tak dále.

Tyto osoby mohou legálně nejen seznámit s roční účetní závěrkou, ale také, aby jejich extrakty nebo kopie. Na druhé straně, podniky jsou povinny zajistit přístup k informacím pro své akcionáře.

Informace o ověření účetní závěrky, které poskytla organizace mohou volně Rosstat.

Poskytovatel registr

Potenciální dodavatelé samozřejmě nesmí podílet na nákupu pro obecní a státní potřeby. Nicméně pravděpodobnost, že toto nemůže být vyloučena.

Právníci doporučuje provést kontrolu protistranu v rejstříku nepřiměřených dodavatelů. Tato databáze udržuje a aktualizuje FAS.

Pověření Předmětem podpisu smlouvy

Mnoho soudů je povinný krok k uznání pečlivého plátce uvažovat. Pokud tomu tak není projít, můžete přijít o případu.

Například v případě, že subjekt má k dispozici veškeré informace a dokumenty, ale není spokojen pravomoci osoby, která podepisuje smlouvy jménem podniku, bude základem pro uznání nekalé plátce.

V některých případech v průběhu řízení, zástupci dodavatelů opustit své podpisy na dokumentech. V takových situacích, jmenován grafologické vyšetření. I když tomu tak může být vyřešen bez něj.

Nicméně, mnoho soudů jsou toho názoru, že vzhledové srovnání nástěnných maleb a plátce reprezentativní hodnoty nemůže sloužit jako dostatečný základ pro uznání skutečnosti, že dokumenty byly podepsány nesprávnou osobu.

důležitým faktorem

Některé soudy uznávají plátce nekalé pokud autorizovaným zástupcem partnera v době podpisu smlouvy, je mrtvý nebo jeho síly přestaly.

Jiné soudy za to, že tento případ nemůže indikaci přijetí neoprávněných výhod, pokud je před registrací transakce, účastníci se skládal z dlouhých ekonomických vztahů.

znalecký posudek

je třeba zkontrolovat před podepsáním smluv a dalších důležitých dokumentů:

1. To není velký problém pro společnost.
2. Má orgán partnerské zástupce přestal. Jejich výraz je definován v plné moci či firemní listiny.
3. Nejsou omezeny na, zda dokumenty, které zakládají pravomoci hlavy smluvní společnosti, jejíž hodnota převyšuje hodnotu charty nebo zákonem.

Požadavek na dani

Jak již bylo řečeno, pár slov o tom. Uvažujme žádost podrobněji.

Požadavek je poslán do IZS při registraci adresy partnera.

Okresní soudy potvrdily povinnost dozorových orgánů reagovat na žádosti a poskytnout informace jako součást informace není relevantní pro daňové tajemství (čl. 102 daňového řádu). Nicméně, některé orgány zdůrazňují, že odmítnutí poskytnout údaje IRS dotčena práva plátce podílí na získání odpočtu.

Některé soudy v případech ukazují, že plátce, budou moci poslat požadavek na kontrolu, nedělejte to. Nicméně, v praxi existují případy, kdy soud dojde k závěru, že předmět opravdu nemohli platit pro kontrolu registrační adresa partnera, protože jeho nedostatku takovou silou (mají daňové orgány).

Vzhledem k tomu, právníci, a to i v případě, že poplatník bude odepřen přístup k požadovaným informacím, k tomu, že léčba bude důkaz o existenci uvážení. Odborníci na vědomí, že je účelnější odkázat žádost osobně v IRS, nebo jej poslat doporučeným dopisem s upozorněním. V prvním případě, ruka bude kopie žádosti kontrolního orgánu razítkem obdržení žádosti, zatímco druhá - budou informováni, že byla přijata žádost.

závěr

Jak lze vidět z výše uvedeného, postavení soudů o rozsahu činností nutných k ověření integrity partnera, jsou velmi rozdílné. Předpisy v tomto případě neexistuje žádný seznam opatření, která mají být přijata, aby plátce potvrdit svou due diligence.

Říká se, že přítomnost některého funkce není třída obvykle působí jako překážka pro uznání daňového zvýhodnění nepodložená. Soubor kritérií, podle pořadí, často způsobuje, že kontrolní orgány upozorněny a soudy - rozhodnout ve prospěch daňových poplatníků.