Plán z bankovních účtů. Hlavní sekce a funkce

Plán z bankovních účtů - číslovaný seznam účetních zápisů, které se v závislosti na počtu polohy 385-P odráží různé operace.

Číslo pozice 385-P nahradil číslo pozice 302-P a je platný od 1. ledna 2013. Všechny úvěrové instituce v Rusku musí vést své účetní záznamy v souladu s tímto dokumentem.

V souladu s obecnou definici banky je organizace akumulaci finančních prostředků na vklad, vklady, účty pro následný přenos fyzických a právnických osob ve formě kreditů za poplatek a vratné bázi. Vzhledem k tomu, banky musí vést podrobné záznamy v kontextu - jak dlouho a kdo přijal peníze, stejně jako - za jak dlouho a na koho se vydává, bankovní účtové osnovy se liší od společné organizaci plánu prostřednictvím velkého počtu pozic. Plán z bankovních účtů, které obsahují asi 18-20 krát více účtů.

Plán komerčních bankovních účtů zahrnují zprávu o 2. a 1. řádu, podle toho, které se skládá ze tří číslic a ukazují agregované účetní články. Druhý příkaz se skládá z počítání poukázky 1. řádu s přidáním rozšíření sekvence. Oni provedla podrobnější syntetických účetních transakcí.

Plán z bankovních účtů zahrnuje několik hlavních sekcí:

• Oddíl 1, věnovaná na kapitálovém účtu. Zde jsou zaznamenány finančních prostředků převedených do banky jeho zakladatelé, rezervní fondy, nerozdělený zisk, emisní ážio, neuhrazené ztráty. Účty mohou být buď aktivní (musí banka v hotovosti, nebo jsou jeho vlastní) a pasivní (banka má povinnost k jakékoli organizace nebo osoby).
• Unit 2, kde jsou zaznamenány drahých kovů, peněžních. V úvahu a odrážet převážně aktivní hotovosti hledání a drahých kovů v určitém kroku zpracování (v kancelářích, bankomaty, takovým způsobem, aby drahých kovů - způsobem v mincí, zvláštní účty a kol.). Pasivní účty jsou otevřeny pro klienty, kteří jsou držiteli drahé kovy v bance.
• Oddíl 3, aby se přihlédlo k mezibankovní platby. Velká část odrážející veškeré vztahy mezi úvěrovými institucemi, včetně nerezidentských bank a centrální banky Ruské federace.
• § 4, aby odrážely transakce se zákazníky. To zahrnuje odraz operace s klienty, včetně účtování finančních prostředků na účtech, evidenci vkladů, vypůjčených prostředků, úvěrů a dalších umístěních, po splatnosti půjček, leasingové operace a další.
• Kapitola 5 je určena tak, aby odrážely o položky týkající se transakcí s finančními deriváty, cenné papíry. Zde se zaznamenávají množství investic svých vlastních bank do akcií, dluhopisů, směnek jiných organizací, s rozdělením investičního majetku ve vládních agentur, úvěrových institucí, soukromých firem, stejně jako rozdělení investic do cenných papírů zahraničních firem a agentur. Účet převážně aktivní. Také jsou zde zaznamenány cenné papíry vydané bankou (bankovních závazků).
• § 6 pro zachycení různých fondů a majetku. V zaznamenaných investic do přidružených a dceřiných společností z úvěrové instituce, do akcií různých společností, hmotného majetku a pozemků, osad s dlužníky a věřiteli (dodavatelé, dodavatelé, zaměstnanci a další.).
• § 7, kde se promítají výsledky hospodaření. Zde jsou účty, jejichž cílem je zohlednit příjmy a finanční výsledky, výdaje, daně z příjmu a další.

Plán z bankovních účtů obsahuje kapitola „B“, kde kromě odráží operace přenesená do vedení důvěry majetku, v čele „B“ (podrozvahové účty), které jsou nezbytné, aby odrážely hodnoty, které nemají přímý vztah k majetku banky, včetně: Blankety pro cenné papíry (akcie, třetích stran emitentů), transakce s hodnotami měnou (kontrol pro sběr, měny, které byly přijaty na vyšetření, atd ..), forwardových transakcí, půjčování, leasing, deriváty a další. a hlavy „D“ (účet depo) de uznán obchodů s cennými papíry z kvantitativního hlediska.