Stručný poměr: vzorec pro rovnováhu. ukazatele solventnosti

Jedním z příznaků finanční stability firmy je zaplatit. V případě, že společnost může hradit své krátkodobé závazky kdykoli pomocí hotovostních zdrojů, to je považováno za rozpouštědlo.

Tento článek pojednává o pojmy, jako je likvidita, struktura analytických vahách, vzorce rychlý poměr a aktuální absolutní likvidity.

solventnost Company

Hlavním ukazatelem platební schopnosti podniku, je nedostatek splatnosti závazků z obchodního styku a dostupnost běžného účtu dostatečné finanční prostředky. Tyto podmínky budou provedeny v případě, že množství likvidních aktiv společnosti přesáhnout částku svého krátkodobého dluhu ve stanovenou dobu.

Aktuální solventnost analyzovat data o finančních tocích: Peněžní toky by se měla vztahovat na provádění stávajících závazků. Budoucí finanční zkoumána pomocí ukazatelů likvidity.

Bilanční likvidita - schopnost podniku přeměnit svá aktiva na hotovost na splácení finančních závazků. Čím méně času je třeba pro tuto operaci, tím vyšší likviditu aktiva. V tomto případě je doba léčby by neměla přesáhnout dobu plnění závazku.

Likvidita společnosti - více prostorný koncept. To může být definována jako schopnost podniku pomocí interních a externích zdrojů hledat platebních prostředků na splacení svých závazků.

analýza úkol

Analýza likvidity v podniku se provádí pro kontrolu a správné řízení podniku solventnost. Při provádění takové analýzy se hodnotí:

• likvidity oběžných aktiv podniku;
• likvidita bilance společnosti jako celku;
• solventnost společnosti v současné době i v budoucnosti;
• Celková politika společnosti zaměřené na zachování požadované solventnosti;
• vyhlídky pro rozvoj a doporučení k řešení případných nepříznivých faktorů.

seskupením aktiv

K analýze likvidity rozvahy, je nutné porovnat aktiv a pasiv společnosti. Z důvodu pohodlí je rozdělit do několika skupin, to znamená, že se jedná o analytické váhy.

Rozvahové, v závislosti na stupni jejich likvidity jsou rozděleny do 4 skupin.

• Skupina A1 se týká naprosto likvidní aktiva. V této kategorii jsou zapsány finanční investice (krátkodobé) a peněžních toků. Bilance je linka s kódy 1240 a 1250.
• Skupina A2 zahrnují aktiva, jehož realizace může trvat relativně krátkou dobu. Ty zahrnují pohledávky (o kodexu rozvahy 1230). Také v některých pramenech ke skupině A2 zahrnuje další krátkodobá aktiva. V této skupině, likvidita závisí na platební schopnosti protistran, způsobů platby a rychlost platby.
• skupina A3 obsahuje pomalu realizovatelná aktiva. Tato kategorie zahrnuje zásoby materiálu a zboží, nedokončené výroby, DPH. Převést své peněžní hotovost budou potřebovat nějaký čas. V rozvaze ke skupině A3 zahrnuje linky s kódy 1210, 1220 a 1260. Někteří autoři patří do této kategorie a majetku (kód 1150).
• A konečně, skupina je označována A4 nejvíce nelikvidní aktiva. Celá tato kapitola I účetní zůstatek (kód 1100).

kategorie Sheet

Všechny závazky rozvahy se dělí v závislosti na naléhavosti jejich vykoupení ve skupině:

• Skupina P1 je označován nejnaléhavější povinností, které je přijat do krátkodobých závazků k zaměstnancům organizace, rozpočtu a mimorozpočtových fondů, dodavateli a dodavateli, atd (Kód 1520).
• Skupina P2 zahrnují krátkodobé závazky. krátkodobé půjčky (kód 1510), lze přičíst k této kategorii, ostatní pasiva (Code 1550).
• Skupina P3 patří dlouhodobé zadlužení (kód 1410).
• Skupina P4 patří trvalé závazky, včetně prostředků na vlastní kapitál (kódy 1300, 1530, 1540).

ukazatele likvidity

Kromě absolutních hodnot jsou použity relativní ukazatele solventnosti společnosti. Rozlišit absolutní poměry, rychlé a celkovou likviditu.

Zvážit absolutní poměr. Odráží podíl krátkodobých závazků, které účetní jednotka může rychle vyplatí vzhledem k aktuálně dostupných prostředků. Vypočteno jako poměr A1 k součtu P1 a P2. Vysoká hodnota tohoto ukazatele znamená, že firma bude splácet své dluhy s vysokou pravděpodobností.

Vedle poměr - hodnota aktuálního poměru. Ten ukazuje, jak jsou stávající závazky společnosti kryta oběžných aktiv. Indikátor se považuje za takto: aktiva (A3 + A2 + A1) děleno závazků (P1 + P2). Čím vyšší skóre, tím větší důvěru věřitelů, že závazek bude vypořádán.

A konečně, je rychlost rychlého poměru - je, ve skutečnosti, že střední hodnota. To pomáhá posoudit, jak bude společnost uhradit své závazky (krátkodobé) v případě, kdy neexistuje možnost realizovat rezervy.

Tyto ukazatele likvidity se počítají nejen pro interní potřeby podniku, ale i pro externí uživatele.

Výpočet pohotovou likviditu

Výpočet rychlého poměru je následující: součet A1 a A2 se vydělí součtem P1 a P2. Že se vloží do čitatele: peněžní hotovost + finanční umístění (krátkodobé) + pohledávky. Jmenovatel je součet krátkodobé půjčky, závazky a ostatní pasiva.

Pomocí řádky kódu na rovnováze rychlého poměru vzorce je následující:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Počítáme koeficient příkladu fiktivního rovnováhy firmy. měřicí jednotka - tisíc rublů ..

Podle bilanční rovnice je rychlý poměr na město 31.12.2016 bude vypadat takto:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Podobně vypočítáme index od 31.12.2015 g.:

Qr = 570 + 1 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Výpočet ukazuje, že likvidita společnosti rostla rychle.

standardní hodnota

V ekonomické literatuře, je hodnota rychlého poměru se považuje za normální, v rozmezí 0,5-1 a vyšší. Nicméně, rychlost se může lišit v závislosti na odvětví a oblastí, ve kterých společnost působí. To znamená, že ukazatel bude 0,4-0,5 pro maloobchodníky.

Analýza by měla věnovat pozornost nejen na celkové hodnotě indexu, ale také struktura jejích složek. Významná část kapalných prostředků může být pohledávek, které je obtížné získat. V tomto případě je rychlost rychlého poměru se považuje za hodnotu větší než jedna.

Ruská legislativa obsahuje řadu normativních hodnot. Takže v pořadí ministerstva hospodářství № 118 z 18.10.1997, doporučené rychlosti rychlé likvidity jednotek a především s vysvětlením, že nižší hodnoty firmy potřebují neustále pracovat s dlužníky, aby se zabránilo nesplácení náboj.

Usnesení vlády № 52 z 30.01.2003, danou hodnotu koeficientu zemědělských výrobců - od 1,2 do 1,5.

analýza rizik

S solventnost společnosti v souvislosti s pojmem rizika likvidity. To odráží pravděpodobnost, že společnost-dlužník nesplní své platební povinnosti v plné výši a ve správný čas.

Posouzení rizik likvidity se provádí na základě již skupiny aktiv a závazků uvedených výše. Riziko je vyšší, tím nižší likvidita aktiv a platební lhůta je kratší než u stávajících závazků. Celková tabulka níže:

Tato koncentrace graficky ukazuje podíl kapalných majetku a závazků v celkové struktuře. Dále porovnání se provádí aktiv a pasiv hodnot v rámci rizikové skupiny. Tento vztah ukazuje typ a riziko likvidity pásmo, ve kterém je podnik

Takže bilance je považován za likvidní, pokud z následujících nerovností:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - je to, že je v těchto vztazích žádné riziko.

Likvidity je považováno za přípustné v poměru A1

Poměr A1

Nakonec, když se za nerovnosti A1

zjištění

Likvidity odráží míru solventnosti podniku. V analýze, za použití různých metod, aby si více kompletní popis společnosti a aktuální finanční situaci.

Díky metodě seskupení představují analytické váhy.

Použití dat z rychlého poměr váhy vzorce, proudu a absolutní likvidity, závěry o dynamice změny ukazatelů aktiv a pasiv, likvidity rozvahových položek, v souladu s výsledky získanými s regulačními a průmyslu průměry.

Je důležité si uvědomit, že analýza je určena likviditu podniku schopnosti platit pouze krátkodobě (do 12 měsíců).