Co je to cash flow a jak jsou klasifikovány

V moderních podmínkách finančního řízení v souvislosti s omezenými finančními zdroji je nezbytné pro téměř všechny podniky. Na závěr o tom, jak efektivně organizace kontrol a řídí peněžní tok závisí svou konkurenceschopnost a obchodní úspěch. Analýza tohoto ukazatele hraje důležitou roli při posuzování finanční situace podniku.

Pojem a podstata cash flow

Obecně to velmi ekonomický termín pochází z «cash flow» anglických frází, které lze přeložit jako „cash flow“. Peněžní toky jsou podnik pohyb finance v určitém časovém intervalu. Jinými slovy, to je rozdíl mezi příjmy a platbami po určitou dobu. S touto postavou, můžete určit, jak přesně peníze je hnutí, které se ne vždy brát v úvahu při určování zisku: daňové platby, investiční náklady, hypoteční splátky, daně na úkor zisku, atd Pro úplnější zveřejnění podstaty pojmu, považujeme klasifikace jejích složek.

Druhy peněžních toků

1. V závislosti na velikosti služeb podnikových procesů:

• V rámci celého podniku. To je nejobecnější forma, včetně všech přílivu a odlivu financí v organizaci.
• Podle konstrukčních celků. Role posledně může také působit jako střediska odpovědnosti.
• Na konkrétních obchodních transakcí. Je Primárním úkolem řízení finančních prostředků.

2. V závislosti na typu podnikatelské činnosti peněžních toků jsou následující:

• by provozní činnosti. Spojená s platbami dodavatelům a outsourcingu služeb spojených s výrobní činností. To zahrnuje platy pracovníků zapojených do provozních činností a odpovídajících daňových plateb. Zároveň je tento typ cash flow ukazuje výnosy z prodeje zboží a daňových orgánů v případě přiznání přeplatku povinných plateb;
• z investiční činnosti. To zahrnuje inkasa a platby z finanční a reálné investice, jakož i příjmy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku a prodej majetku, rotující nástroje investičního portfolia a výsledky jiných podobných transakcí;
• finanční činnost. Tento druh je spojena s pohybem peněz spojené s uzavírání půjček, úvěrů, dalších podílových fondů nebo kapitálu, výplatu dividend a naběhlý úrok z vkladů, atd

3. Na pokyn nebo výsledku:

• pozitivní. To je souhrn všech výnosů z každého druhu činnosti. Jako analog také použít výraz „přílivu finančních prostředků“;
• negativní. Celkový objem plateb v průběhu činnosti podniku. Jinými slovy, tento „odtok hotovosti“.

4. Podle způsobu výpočtu objemu peněžního toku je:

• net. To představuje rozdíl mezi všemi příjmy a výdaji;
• Hrubý. Charakterizuje všechny pozitivní i negativní toků pro konkrétní období.

5. Pokud jde o přiměřenosti:

• nadváhou. Příjmy přesahují potřeby společnosti;
• vzácné. Příliv peněz pod hranicí skutečných potřeb podniku.

6. Jako doby hodnotícího peněžní toky jsou:

• Je pravda, že vzhledem k velikosti současného momentu;
• Budoucnost, vzhledem k nákladům na určitou nadcházející období.

7. Podle kontinuitě tvorby:

• pravidelná (většinou to souvisí s provozní činnosti);
• diskrétní (výsledkem jednorázových obchodních transakcí, jako je nákup licence, poskytnout pomoc, nákup komplexu nemovitostí, atd.)

8. Stabilita časových intervalů, během nichž se tvoří pravidelné peněžní toky jsou:

• Pravidelné v pravidelných časových intervalech v období. Příkladem je anuita.
• Pravidelné nepravidelných časových intervalech v rámci stejného období (např splátky se zvláštním splátkového kalendáře).

Výše uvedená klasifikace dává možnost, aby ve větší míře a účelně provádět plánování, účetnictví a analýzu cash flow společnosti, bez ohledu na rozsah jeho činnosti.