Doplňování pracovního kapitálu: zdroje, účetnictví, účetnictví

Docela často v procesu podnikání, existují chvíle, kdy společnost začíná těžce potřebovat další peníze. V tomto případě může vedení společnosti půjčit peníze úvěrové instituci nebo použít komoditní úvěr. V důsledku těchto akcí bude podnik povinen uhradit určité procento, které je určeno k použití vypůjčených prostředků. Kolik doplnění pracovního kapitálu tímto způsobem je přínosem pro podnik a jaké další možnosti existují pro stabilizaci obtížné ekonomické situace společnosti?

Jak doplnit nedostatek pracovního kapitálu nejvýhodnější

V případě takového problému se každá společnost snaží získat půjčku za příznivějších podmínek, protože dodatečné náklady nepřispívají k obnově ekonomické stability.

Úvěr na doplnění pracovního kapitálu je nejsnazší v bance. Ale stojí za to spěchat s takovým krokem? Kromě toho společnost nemusí vždy potřebovat hotovost. Někdy za účelem nepřetržitého chodu ekonomického procesu chybí pouze určité suroviny nebo náhradní díly. V tomto případě by bylo rozumnější využívat přírodních půjček.

Existuje další způsob, jak získat pomoc - je to doplnění provozního kapitálu zakladatelem. Tato možnost je pro společnost považována za nejvýhodnější.

Pomoc při založení společnosti

Hledání pomoci z setkání zakladatelů je prioritním rozhodnutím. Chybějící prostředky můžete doplnit tím, že přispějete na schválený kapitál ve formě bezplatné finanční pomoci a zvýšíte majetkovou základnu. Za účelem doplnění pracovního kapitálu u zakladatele je nutné mít souhlas 2/3 účastníků. Na základě rozhodnutí valné hromady se provedou změny v ústavních dokumentech. Stanoví novou hodnotu vkladů v poměru k podílu každého účastníka. Vklady, které jsou placeny dodatečně, musí být připsány na účet nejpozději dva měsíce ode dne podpisu rozhodnutí.

Po konečném doplnění pracovního kapitálu bude formalizováno formou dodatečných smluv k zakládacím dokumentům, je nutné předložit daňovému inspektorátu žádost o registraci provedených změn.

Klady a zápory investiční pomoci

Společnost má právo využívat fondy zakladatelů podle vlastního uvážení bez daňových důsledků. Tato forma pomoci má své klady a zápory. Pozitivní aspekt spočívá v tom, že doplnění není předmětem daňových plateb, jelikož fondy zakladatelů se nezúčastňují na základu daně. Zakladatelská podpora má investiční povahu a nesouvisí s prodejem zboží a služeb.

Nevýhody takové půjčky lze považovat za to, že všechny změny kapitálu musí být zapsány do daně. Také s dodatečným zavedením pracovního kapitálu dochází k narušení rovnováhy mezi čistými aktivy a objemem základního kapitálu.

Získání pomoci ve formě bankovního úvěru

K získání finanční pomoci má společnost právo využívat úvěrové možnosti banky. Při uzavírání smlouvy jsou stanoveny podmínky pro poskytování finančních prostředků a podmínky jejich vrácení. Toto doplnění provozního kapitálu má svou stranu výdajů, která je vyjádřena formou časově rozlišeného úroku. V základu daně z příjmů jsou tyto náklady zohledněny s určitým omezením. Naběhlý úrok lze odepsat v sazbě, která je stanovena v závislosti na velikosti současné míry refinancování.

Výhodou této půjčky je, že banka je spolehlivým partnerem, který vždy funguje v rámci zákona. Mezi nevýhody patří velké množství dokumentů, které musíte vybírat při splácení úvěru, úroků, jakož i dodatečné náklady spojené s otevřením úvěrového účtu. Náklady vzniklé z použití vypůjčených prostředků jsou účtovány jako součást provozních nákladů.

Komoditní půjčka od dodavatele

Existují situace, kdy banky odmítají poskytnout úvěr nebo společnost nemusí v hotovosti, ale v surovinách. V tomto ohledu podnik začíná hledat alternativní zdroje doplňování pracovního kapitálu. Je zajímavé, že řešení problému může být jednoduché. Někdy stačí, aby podnik hlásil své obtíže obchodním partnerům, a to dodavatelům, kteří se zabývají dodávkou nezbytných surovin.

Takové půjčky se nazývají komerční a mají své výhody. Účastníci transakce se dohodli na určitém zpoždění platby za dodávky. Smluvní vztahy jsou zdokumentovány a poskytovány buď bez poplatku nebo s úrokovým časovým rozlíšením. Nepřímé doplňování pracovního kapitálu je formováno v příslušných primárních dokumentech. Protistrana je povinna vystavit fakturu za částku naběhlého úroku.

Jak doplnit doplnění pracovního kapitálu, vysílání

V závislosti na druhu finanční pomoci v účetnictví se provádějí určité transakce. Pokud jsou finanční injekce poskytovány formou bezplatné pomoci zakladatelů, účetní provádí účtování na debetním účtu 51 v souladu s 98 účty. Poté je přijatá částka odepsána v kreditu na účtu 91.1 za uznání dobrovolné pomoci jinými příjmy. Při převzetí majetkové pomoci je čerpání doplňkového pracovního kapitálu (účtování Д-т 08 К-т 98) v závislosti na účelu těchto hodnot.

Pro evidenci úvěrových peněžních prostředků jsou účtovány účty 66 a 67. Prostředky přijaté na zúčtovací účet jsou účtovány do těchto položek: Д-т 51 К-т 66 (67). Doplňování provozního kapitálu v důsledku půjčených peněz umožňuje společnosti nepřerušit výrobní proces a včas plnit smluvní závazky vůči zákazníkům.