Jak vyplnit přehled o peněžních tocích: příklad plnění, plnění objednávek, pravidla, předpisy

Jedním z účetních standardů, které se každoročně vzdává do statistik - toto prohlášení cash flow. Tento dokument odráží údaje o dostupnosti peněz a peněžních ekvivalentů, zdroje jejich vzniku a směrů využití. Domníváme se, že v detailu, jak vyplnit přehled o peněžních tocích.

požadavky

Tato zpráva odráží platby a příjmy v peněžních účtů a peněžní ekvivalenty. Ty jsou velmi finvlozheniya, které lze snadno proměnil v hotovosti, ale to se může lehce změnit cenu. Všechny organizace, které jsou účetnictví, musí mít přehled o peněžních tocích. Vzorek se naplní účetní, je třeba zajistit, aby na konci prvního čtvrtletí roku následujícího po reportování.

Domníváme se, že v detailu, které články nejsou zahrnuty v dokumentu:

• Množství barterové transakce;
• investovat do peněžních ekvivalentů;
• měnové transakce;
• příjem peněz v bance, převádět prostředky mezi účty, které se nemění celkový objem aktiv.

Při vyplňování přehledu Všechny závity, které jsou přiděleny současným, finanční a investiční činnosti. V prvním případě se odráží finanční výsledky za běžnou činnost v druhém - ve vztahu k pořízení dlouhodobého majetku. Platby, které mění strukturu kapitálu a výpůjček se týkají financování činností. Příští bude poskytnuta instrukce pro dokončení zprávy o cash flow, které je podrobně popsáno, co činí vstoupit v každé řadě.

zhroutil indikátory

Standardní forma nezahrnuje čísla řádků. Je-li písemnost doručena do statistik, kódy je třeba, aby se na vlastní pěst, na základě objednávky Ministerstva financí №66. V ostatních případech číslovány článek není nutný.

Některé toky se kompenzují. Například, pokud jsou již charakterizují činnost smluvních partnerů, než samotné firmy. Tyto operace zahrnují:

• peněžní toky agenta provize související s platebními službami;
• DPH a spotřební daně;
• příjmy z protějšek spojena s úhradu účty pro aut.

Po odrazu válcované DPH je třeba určit rozdíl mezi množstvím přijaté od protistran, jejichž seznamy jsou uvedeny splátek. Tato čísla se mohou objevit v řádcích:

• 4119, je-li uvedena DPH dodavatele a rozpočet je nižší než přijaté od zákazníků a z rozpočtu;
• 4129, pokud DPH uvedena dodavatelů a rozpočet o více než přijatých od zákazníků a z rozpočtu.

rysy

• Zpráva neodráží celý seznam peněžních toků. Totéž je možné rozdělit do několika kategorií. V tomto případě je jediná platba, která se dělí na jednotlivé transakce.
• Tato zpráva je plná tisíce. Nebo mln. Rub.
• Pokud jsou přijímány finanční prostředky v cizí měně, je zpráva uložena částka, přeloženy do ruských rublech v kurzu ke dni přijetí platby. V případě, že počet podobných operací, jehož cena je denominován v měně jiné země, velké, můžete použít průměrný kurz.
• Ujistěte se, že odrážet peněžní ekvivalenty aktiv, které mění cenu a mohou být prodány kdykoliv.

klobouk

První věc, kterou ve zprávě obsahuje informace o organizaci: název společnosti, číslo DPH, typ činnosti. I nadále, aby zůstatky na účtech av hotovosti na začátku období. Všechny proudy jsou rozděleny do tří skupin (proud, investičních a finančních transakcí), z nichž každá se dále dělí na příjmy a výdaji. Jak vyplnit Přehled o peněžních tocích? Vedle každého článku dva sloupce specifikované. V prvním ( „3“) uvedené množství během období a v druhé ( „4“) - předchozí.

provozní výdaje

Hlavním zdrojem finančních prostředků organizace jsou peníze kupujících a dodavatelů. Proto v souladu (p.) 4111 odráží výši příjmů a přijaté zálohy po odečtení daně z přidané hodnoty a spotřebních daní. Tyto informace lze získat od rychlosti účtů dt účet nejlikvidnějších aktiv (50 až 58) a KT62 (76).

Částky přijaté nájemné, licenční poplatky a jiné provize bez DPH je uvedena na str. 4112. V případě, že obvyklá činnost organizace je pronájem nemovitostí, tyto částky by měly být zahrnuty do výnosů. Na str. 4113 uvedeno výnos z dalšího prodeje finvlozheny a ostatní výnosy jsou vykazovány jako samostatná položka (4119). V tomto článku, zejména patří:

• splácení úvěrů poskytnutých zaměstnancům;
• návrat dříve neutraceného pokladní hotovosti;
• Finanční výsledek devizových transakcích;
• Zájem o investice do dluhu.

Celkové příjmy zaznamenán v p. 4110. Zde je první část vydán účetní standard výkaz cash flow.

Postup je podobný plnění výdajů. Za prvé, určit částku zaplacenou na dodavatele surovin (4121). Údaje jsou převzaty z váhy, zejména částky uvedené na KT50 obratu (51, 52) a DT60 (76). převod peněz prostřednictvím protistran odráží 91/2 a cash strávil odpovědných osob. Dále se ve zprávě uvádí částku zaplacenou platu (4122). Tyto údaje jsou převzaty z údajů DT70 KT51. Tak, aby odrážely výše úroků na závazky přiděleno samostatnou stránku. 4123.

Částka zaplacená na dani ze zisku se stejným názvem uvedené v str. 4124. Součet všech ostatních daní kromě nepřímé, pro platby sociálního pojištění jsou vykázány v str. 4129. Dále zobrazuje celkové peněžní náklady (4120) a hospodářský výsledek z provozní činnosti (4100). Zde je návod, jak dokončit přehled o peněžních tocích účtů bilance.

Investiční činnost: Příjmy

V procesu, organizace mohou nakupovat a prodávat dlouhodobá aktiva. Peněžní toky z těchto operací by měly být provedeny v přehledu o peněžních tocích. Vyplněný formulář vzorek je uveden níže.

Ve druhé části této zprávy ukazuje množství přijatých dividend (str. 4214), příjmy z prodeje podílů v jiných společnostech (str. 4212), finvlozheniya. Informace převzaty z otáček DT50 (52, 58) a 76 dílů dividend CT obdržel. Chcete-li zjistit skutečné množství finvlozheny potřeby těchto transakcí upozornit na částky, které byly provedeny podle sub-účtu „Zájem o poznámkách.“ Zpráva také obsahuje informace o splácení úvěrů udělené (str. 4213), která je převzata z rychlosti DT50 KT58. Samostatně přidělené množství ostatních (str. 4119), a celkový příjem (str. 4210).

Investiční činnost: Výdaje

Odděleně se výše finančních prostředků vyčleněných na nákup cenných papírů, půjček (str. 4223), finvlozheniya (str. 4222), z úroků placených držitelům akcií a dluhopisů (str. 4224), ostatní platby (str. 4229). Dále zvýrazněn řádek pro zobrazení výši nákladů. Informace o jehož základě údaje v článku vstoupila vyjme z oběhu DT58.

Zde je návod, jak dokončit přehled o peněžních tocích v druhé části.

Finanční činnost: výnosy

Informace o peněžních tocích souvisejících se změnami v kapitálové struktuře, se zadává ve třetí části účetního standardu „výkaz peněžních toků“. Postup pro vyplnění stejný jako ten předchozí. Za prvé, určit částku, kterou podnik obdržel na úvěr (4311). Informace jsou převzaty z rychlosti KT66 (67) DT50 (51). Výše úvěru, vydána směnka je vykázána samostatně (4314), jakož i vlastníci vkladů ve sledovaném období (4312, 4313), a další transakce (4,319) a celkový výnos (4310).

Finanční činnost: Náklady

Informace o peněžních tocích, jejichž cílem je vykoupení směnek centrální banky dluhu, splácení úvěru jsou účtovány do str. 4323. Údaje jsou převzaty z rychlosti DT66 (67) a KT50 (51). Odděleně odrážet výši vyplacených dividend (4322), ostatní výdaje (4329).

Výsledek

Na str. 4400 zobrazuje celkový poměr, který se získá přidáním součet str. 4100, 4200 a 4300. Záporná hodnota je zapsána v závorkách. Dále to ukazuje:

• Zůstatek fondu na začátku (4450) a konec (4500) ohlašovacího roku.
• Peněžní hodnota vlivu směnného kurzu vůči rublu (4490).

Zde je návod, jak formalizovaný přehled o peněžních tocích podniku. Vyplněný formulář musí být předložen Spolkové daňové služby v souvislosti s roční účetní závěrkou. Toto pravidlo platí pro všechny organizace, které jsou předními účetnictví, s výjimkou neziskových organizací. Malé a střední podniky, jehož výsledky mohou být pochopeny bez zprávy nemusí poskytovat informace.

Jak vyplnit Přehled o peněžních tocích přímou metodou?

01.01 Společnost má zůstatky u pokladny (3000 RBL.) A na bankovním účtu (60000 RBL.). Je nutné vypracovat přehled o peněžních tocích. Podmínky náplně je popsáno výše.

V souladu „na začátku roku Balance“ zaplatil částku: 3 + 60 = 63 tisíc rublů ..

Za účetní období, organizace získal 1,77 milionu rublů .. ve formě platby od zákazníků a dalším 472 tisíc. třít. ve formě zálohy. Tyto údaje jsou převzaty z údajů DT50 a DT50 KT62 KT62. Zpráva o položce „Výnosy z prodeje“ (str. 4111) označují výši DPH 1770-270 + 472-72 = 1,9 mil. Rub.

V současné době se organizace obdržela státní podporu ve výši 70 tis. Rub. Tyto prostředky byly použity na nákup surovin potřebných k výrobě produktů. Rovnováha těchto transakcí jsou potvrzeny příspěvky:

DT51 KT86 - obdržel finanční prostředky z rozpočtu.

DT86 KT98 - tvořily nákladů příštích období.

Vzhledem k tomu, státní podpora zvyšuje IC, tato množství jsou vykázány v druhé části zprávy v „ostatní výnosy“ (str. 4119).

V průběhu roku společnost převedena na dodavatele 944 tis. RUB. Údaje jsou převzaty z kabelového KT51 DT60. Tato částka je bez DPH je uvedena na str. 4121. Kromě toho jsou z pokladny 150 tisíc. Rublů byly vydány pro vyplácení platů zaměstnanců. Údaje jsou převzaty z kabelového KT50 DT70. Tato částka je součástí stránky. 4122.

V průběhu roku bylo poskytnuto zaměstnanci finanční pomoci organizace ve výši 210 tis. Rublů. Údaje jsou převzaty z kabelového KT50 DT73. Tato platba se vztahuje k běžné činnosti a objeví se v „ostatních plateb“.

Zaměstnanec se vrátila nevyužité prostředky odpovědné do pokladny ve výši 10 tis. Rub. Ve stejném období, od dodavatelů vstoupil trest za porušení smlouvy o prodeji zboží ve výši 210 tis. Rub. Tyto operace jsou navrženy tak, aby rovnováha účtování: DT50 KT71 (76). Výše pokuty a odpovědným způsobem 220.000. Rub. jsou účtovány jako „ostatní výnosy“. Zde je návod, jak dokončit přehled o peněžních tocích v rámci transakcí z provozní činnosti.

V průběhu roku se organizace prodal stroj a budovu. Výtěžek z této transakce ve výši 1,18 milionu rublů .. Tam také byla realizována centrální banky na jiný subjekt v hodnotě 40 tis. Rub. Tyto transakce jsou zaznamenány v rozvaze kabelovým DT51 KT60 (76) pro celkové množství RUR 1220000 .. Ve zprávě, tyto transakce jsou zaznamenány na str. 4211 (v množství realizované provozu bez DPH) a 4222.

80 tis. Rublů byl převeden pro aktuální období LLC. ve formě úvěru. Údaje jsou převzaty z kabelového KT58 DT51. Toto množství je uvedeno na str. 4213.

OS akvizice firma strávil 885 tisíc. Rub. Údaje jsou převzaty z kabelového KT51 DT60. Jiné organizace byly poskytnuty úvěry ve výši 60 tis. Rub. Údaje jsou převzaty z kabelového KT51 DT58. Tyto dvě operace se zapisují do řad 4221 a 4223.

V průběhu sledovaného období, organizace získala krátkodobou půjčku ve výši 12 tis. Rub. (DT51 KT66). Tato částka je zaznamenán na str. 4223. Společnost také přivezl vzít si bankovní úvěr ve výši 320.000 $. Rub. Údaje jsou převzaty z rychlosti DT66 KT51. Tato operace je zaznamenána na str. 4323.

výkaz cash flow: pravidla plnění rozpočtu Platby

Peněžní toky související s DPH, je třeba ukázat, minimalizována. Celková částka daně jsou počítány ze všech operacích, ale je uvedeno v souvislosti s aktuální transakce. Výše daní a poplatků uvedené v rozpočtu ve výši 360 tisíc rublů: NPP - 130 tisíc rublů, DPH - .. 210 tisíc rublů, dalších daní - .. 20 tisíc rublů .... Všechny tyto částky jsou zaznamenány v rozvaze DT68 zapojení KT51. Ve zprávě částky jsou v str. 4124 (240 tisíc. Rub.) A 4129 (20 tisíc. Rub.).

Jak vyplnit přehled o peněžních tocích: příklad vyplnění konečné linky

Celkový peněžní toky z investičních transakcí (4200) se vypočítá odečtením ze součtu všech finančních prostředků přijatých a strávili obj. Předběžné údaje by měly být „čisté“ od DPH:

1000 + 40 + 80 = -700 až 60 1120-760 = 360 tisíce. Rub.

DPH z finančních transakcí nebyl pohyb. . Proto je výsledný proud, který je uložen ve stránce 4219, je:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 tisíce. Rub.

Zůstatek finančních operací je následující:

12 + 70 - 320 = -238000. Rub. Tato částka je vykázána ve výkazu v závorkách.

Rozdíl mezi všemi výnosy a náklady (843 + 310 - 238 = 915000. Rub.) Se odráží v článku „Konečná bilance za dané období.“ Samostatně je uvedeno na konci roku fondového salda. On je:

63 + 915 = 978000. Rub.

Zde je návod, jak dokončit přehled o peněžních tocích. Příklad fill zastoupeny na fotce.

Jak přidělit DPH?

Veškeré příjmy a výdaje finančních prostředků je třeba „vyčistit“ daně před naplněním sestavy. Tento proces způsobuje potíže v účetních. Ne všechny účty DPH zaznamenány odděleně. Aby nedošlo, aby chyby ve výpočtech, je třeba:

• přidělování ročních množství otáček DT62 (60) KT51;
• Výsledná hodnota je násobena 18/118, zvýraznění tedy DPH;
• zbývající částka bude „čistit“ od daně.

Tato metoda výpočtu je vhodná pouze dodavatelé, kteří prodávají zboží podléhající sazbě 18% -s. Jak se vypořádat s výrobky, jejichž stanovených 10% míru, a ten, který není osvobozen od DPH? V takových případech je nutné rozdělit toky s různými rychlostmi operací:

Výsledné saldo DPH = DPH + obdržel částku z rozpočtu - Listed DPH - platí DPH.

Výpočtu rozdílu a bude „čistit“ cash flow z určité činnosti:

• Kladné číslo je zaznamenáno na straně 4119 .;
• Záporná částka se odráží v závorce na str. 4129.

Ne všechny účetní v souladu s algoritmem. Pokud DPH toky ve zprávě nejsou odděleny, mělo by to být uvedeno ve vysvětlivkách.

Jak odrážet plat?

Na str. 4122 jsou uvedeny všechny platby související s platy. Otázkou je, zda chcete, aby do tohoto místa, s výjimkou platů, dovoleným a bonusy, a osobní daně z příjmu a pojistné příspěvků? Někteří odborníci se domnívají, že odráží na straně 4129. V této divizi vidíte, kteří poslali peníze v tomto článku, je třeba zadat pouze obrat DT70 KT50 (51) a množství přenosu dani z příjmu, poplatků a jiných daní :. zaměstnanců nebo rozpočtu. Jiní se domnívají, že na str. 4122 je třeba ukázat veškeré platby související s mezd. Poté můžete určit, kolik to stojí organizaci „obsahu“ zaměstnanců. Obě možnosti mají právo na existenci. Pouze je třeba zadat ve vysvětlivkách odráží zvolené informace o trase.

NPP

Chcete-li správně vyplnit formulář, budete muset rozhodnout o tom, jak se jednalo o zisk, který je zdrojem placení daně z příjmů v průběhu roku, a pak, v závislosti na dosažených výsledcích zadávat data. Nejčastěji zdrojem příjmů tvořily příjmy z běžné činnosti. Proto se částka daně se zaznamenávají na str. 4124.

peněžní ekvivalenty

Jak vyplnit Přehled o peněžních tocích v souvislosti s vysoce likvidních finančních investic? Chcete-li začít, pojďme jednat s těmi přesně, které majetek patří do této kategorie. Peněžní ekvivalenty - je bankovní účty, vklady na požádání a další aktiva, která lze snadno přeměnit na hotovost, ale riziko změny cen. Rovnováha hodnot jsou uvedeny na str. 1250. Stejné množství by měly být převedeny do sestavy.

Organizace může být registrován na bilanci aktiv, jehož cena je denominován v měně jiné země. V tomto případě, jak vyplnit Přehled o peněžních tocích? Příklad zadávání dat transakcí v cizí měně.

Princip konstrukce je podobná bilance plnění zprávy. Hodnoty měn se odráží v podobě №1 ve výši konverze rublů ke dni transakce. Při výrobě částky dolarů a euro zůstatky na účtech na počátku roku (str. 4450) a na konci (str. 4500), je třeba uvést směnný kurz ke dni 31. prosince. Rozdíl, který se získá po přepočtu je nutné promítnout do složené stránky 4490. Pokud ekvivalentů hotovosti a akreditivy v cizí měně na organizaci nebude, provádění výpočtů podle následujícího vzorce .:

P. = 4490 Roční obrat DT50 (52) KT91-1 - roční obrat KT50 (52) DT91-2.

Zkontrolujte správnost výpočtů může mít podle následujícího vzorce:

P. 4500 = Page. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.